亚星化学被指处罚过轻 中介机构成帮凶
2013-01-05 22:22:23   来源：智闻网   评论：0 点击：

　　刚刚公告控股股东股权被冻结的亚星化学（4.82,0.00,0.00%）（600319），其信披违法违规案也遭“揭蛊”。上周五（3日），证监会通报了3起资本市场违法违规案件的查处情况，亚星化学赫然在列。
　　
　　据披露，2009年1月至2010年11月，亚星化学直接向亚星集团划转资金累计13亿余元，亚星集团直接向亚星化学划转资金累计13亿余元。对于上述资金往来事项，亚星化学未进行账务处理，未按规定履行临时信披义务，也未在相应定期报告中披露。
　　
　　依据相关法律规定，证监会责令亚星化学改正，并处以50万元罚款；并对其他相关责任人处以警告及罚款等行政处罚措施。
　　
　　“亚星化学大股东非法占用上市公司巨额资金，令人震惊。但是，如此重大事项却未及时公告。而且，与占用资金的数额相比，处罚显得‘不疼不痒’，违规收益与违规成本不成比例，难具说服力。”某知名券商张姓分析师向经济导报记者表示，处罚过轻，将很难对此类违法违规行为形成震慑力。
　　
　　中介机构成“帮凶”
　　
　　事实上，亚星化学的违法违规行为不止于此。
　　
　　除了上述直接的巨额非经营性资金往来未予及时披露，亚星化学与亚星集团之间间接的非经营性资金往来也未予及时披露，大部分未作账务处理。比如2009年2月至2010年10月，亚星化学向上海廊桥国际贸易有限公司签发44笔银行承兑汇票，累计金额15亿余元全部用于贴现，贴现资金全部被亚星集团使用，事实上构成亚星化学与亚星集团间接的非经营性资金往来。
　　
　　对于上述资金往来，亚星化学未按规定履行临时信息披露义务，也未在相应定期报告中披露。开具的44笔银行承兑汇票中36笔未记账，由此导致相应定期报告信息披露存在虚假记载及重大遗漏。
　　
　　此外，亚星化学未及时披露重大担保事项。2010年5月20日、7月26日，亚星化学与潍坊银行和平路支行分别签署了两笔保证合同，为亚星集团的两笔均为2000万元的贷款提供担保，承担连带保证责任。
　　
　　“亚星化学信披违法违规，中介服务机构成为‘帮凶’，侵害了投资者合法权益，实在令人汗颜。”上述张姓分析师说。
　　
　　根据证监会通报，为亚星化学2009年年报进行审计的山东正源和信有限责任会计事务所，期间也发生了违法违规行为。一是其未履行充分的分析程序，未发现亚星化学少计应付票据金额，形成了错误核查验证结论；二是在函证没有收到回函的情况下，未实施有效的替代程序；三是对亚星化学2009年度财务报表发表不恰当的审计意见。
　　
　　由此，证监会责令正源和信改正，没收业务收入35万元，并处以35万元罚款；对两名签字注册会计师刘守堂、贺业政给予警告，并各自处以3万元罚款。
　　
　　对于亚星化学，除了罚款50万元之外，证监会还对公司时任董事长陈华森给予警告，并处以20万元罚款；对时任董事张福涛、王志峰和汪波给予警告，并各自处以5万元罚款；对时任董事周建强、唐文军、刘建平、段晓光、鄢辉、周洋和独立董事韩俊生、王维盛、陈坚给予警告，并各自处以3万元罚款。
　　
　　在上述张姓分析师看来，寥寥数额的罚款，显示出违法违规的代价不高。“从净化市场的角度来说，亟待提高违法违规成本。”