独一味资产评估鬼画符 谎言仍在飞扬
2013-01-27 21:12:25   来源：青松网   评论：0 点击：

        至于张世全到底持有红十字肿瘤多少股权，尚需通过下一步司法程序确定股权份额。可以肯定的是，刘岳均收购红十字肿瘤股权之际，同等收购价格下，张世全有优先认购权。

        资产评估估值鬼画符

        由于独一味前期披露的肿瘤诊疗中心《资产评估报告》未披露折现率、未来收益预测等关键数据信息 ，媒体曾质疑无法判断其相关收购估值定价的合理性，对此，独一味再次发布《资产评估说明》，以消除投资者心中的疑虑。

        然而，业内人士指出，刚出炉的《资产评估说明》，有新猫腻埋伏其中。

        《资产评估说明》显示，肿瘤诊疗中心未来收支预测的折旧摊销假设条件为，未来折旧摊销依据的肿瘤医院和肿瘤诊疗中心，目前的固定资产和无形资产的折旧、摊销政策，并考虑资本性支出未来需增加的固定资产和无形资产因素后，确定未来的折旧摊销额。

        其中的《固定资产折旧预测表 》显示，肿瘤医疗中心机器设备、电子设备等固定资产一律采用的是年限法，年限残值率为3%，机器设备的使用年限为10年，年折旧率为9.7%，电子设备使用年限为5年，年折旧率为19.40%。

        但本报记者掌握的调查材料表明，目前，肿瘤医院、肿瘤诊疗中心的折旧摊销政策，并不是平均年限法。

        2010年9月9日，红十字肿瘤新浪官方宣传博客提交的一则新项目介绍如此描述：“2008年，在以刘总为核心的院领导班子的带领下，医院取得突飞猛进的发展，医院先后购置西门子MRI(核磁共振仪)、西门子螺旋CT、适形刀(3DCRT)、彩超、全自动生化仪、胃镜、肠镜、电子支气管镜、膀胱镜、输尿管镜等大型先进医疗设备，总价值达三千余万元。”

        及至2012年11月，独一味披露的《资产评估报告》却显示，肿瘤诊疗中心的机器设备、电子设备的账面原值，仅剩11104109.16元，累计折旧5238444.02元，账面净值5865665.15元。

        据上述两组数据信息推算，2008年-2012年11月，肿瘤医院、肿瘤诊疗中心机器设备、电子设备的折旧应为加速折旧法。

        其中，医疗设备加速折旧的简单公式为：年折旧率=2/使用年限X100%。否则，不到五年的时间，账面价值达3000多万元的机器设备、电子设备的净值就不会仅余500多万元。

        有业内人士指出，评估师将折旧会计政策从加速折旧变更为平均年限，涉嫌增厚未来医疗收入结余，粉饰肿瘤诊疗中心的盈利能力。

        而以病房医疗环境条件改善维修改造为目的房屋建筑支出分摊，也十分可疑。

        肿瘤医疗诊疗中心按 250个床位考虑，每个床位按建筑面积 8平方米估计，每平方米维修改造支出装修 1000元，但每个床位按建筑面积8平方米估计明显偏低。

        城乡建设部2008年的《综合医院建设标准》(2008 年修订版报批稿)要求，综合医院中急诊部、门诊部、住院部、医技科室、保障系统、行政管理和院内生活用房等七项设施的床均建筑面积指标，建设规模400-500床的综合建筑面积指标为83平方米/床。

        而独一味发布的《评估说明》采用的肿瘤诊疗中心房屋建筑支出分摊每个床位只有8平方米，不足上述规定的十分之一。如此一来，肿瘤诊疗中心房屋建筑分摊成本被人为大幅压低，进而美化了独一味收购交易的经营前景，变相高估经营收益权的估值水平。

        那么，独一味聘请的评估机构将四川省红十字肿瘤医院肿瘤诊疗中心15年85%经营收益权评估定价为1.2亿元的估值，还会如其所说的公允合理吗?

        2011年8月13日，成都市卫生局发布的《关于拟设置“成都玛诗特肿瘤医院”的公示》显示：拟设置医疗机构名称： 成都玛诗特肿瘤医院;拟设置医疗机构类别： 肿瘤医院;拟设置医疗机构执业地点： 成都市高新西区西芯大道5号;拟设置医疗机构经营性质：营利性医疗机构;拟设置医疗机构床位：298张，拟设置医疗机构投资总额：1亿元。

        而四川省红十字肿瘤医院肿瘤诊疗中心的收治病人床位数仅250张，相关机器设备固定资产账面原值也不过1000多万元而已。

        对此，深圳一家拟上市公司的财务总监一针见血地指出，“肿瘤医院拿出部分内部科室与社会资本合作本无可厚非，即使合作由于以营利为目的的资本介入，很大程度改变了肿瘤医院为社会提供非营利服务的公益性质，只要相关资产评估机构将未来税收政策可能变化考虑进去，按照营利机构的税费标准模拟预测未来收入支出都还有情可原。但独一味收购的经营收益权评估采用依然是非营利会计制度，已丧失起码的资产评估谨慎原则，涉嫌审计评估舞弊收买。”